——2021年8月23日在市五届人大常委会第三十三次会议上

根据审计法及相关规定，市审计局对2020年度市本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计，重点关注了财政预算执行及财务收支、重大政策措施落实、重点民生资金和项目、国有企业管理等情况。从审计情况来看：

——财政运行总体平稳。在财政收入大幅减收的情况下，加大财政资金统筹，积极向上争取政策资金，实现了市本级财政收支平衡。

——财政服务更加有效。积极筹措资金，服务全市疫情防控，做好“六稳”工作、落实“六保”任务，打赢脱贫攻坚战，重大项目建设等中心工作。

——财政收入质量持续向好。税收收入占一般公共预算收入比重从2018年度的67.42%上升到2020年度的72.44%，政府债务风险总体可控，城区财政管理体制进一步完善。

但审计也发现一些薄弱环节，需要引起重视。

——财政收支平衡压力大。2020年底，预算稳定调节基金仅剩1.01亿元、历年结余资金2.66亿元，同比分别下降67.4%、47.53%。

——财政管理水平有待进一步提高。绩效评价结果和预算安排有机结合的机制尚未真正建立。

一、市本级预算执行及财政管理审计情况

2020年，市本级公共预算收入总计104.7亿元,支出总计103.28亿元，收支结余1.42亿元，结转2021年安排使用。

2020年，市本级政府性基金收入总计47.5亿元，支出总计47.39亿元，收支结余0.11亿元。

2020年，市本级国有资本经营收入总计0.29亿元，支出总计0.21亿元，收支结余0.08亿元。

2020年，市本级社会保险基金收入总计49.04亿元，支出总计43.38亿元，收支结余5.66亿元。

主要发现的问题是：

（一）预算执行不够规范及时：部分非税收入未及时缴入国库。14家单位的18个项目预算执行率低于10%。

（二）绩效管理需不断加强：一是预算绩效管理面不够。二是绩效管理刚性约束不足。三是绩效评审环节审核不严、标准不一、重点不突出。四是调整或追加项目未落实绩效动态管理。五是绩效评价结果运用率低。

（三）部分专项资金管理需提质增效：一是因资金分配方案出台晚等原因，部分福彩公益金分配效率低、周期长。二是市级就业专项资金使用效率低。

二、部门预算执行和大数据分析审计情况

（一）部分单位资产管理不到位。一是15家单位75处用于出租的房产权属不清。二是10家单位29处用于出租的房产闲置。三是4家单位房租未及时收缴。四是2家单位已交付使用的资产，未按固定资产入账。

（二）7家单位会计核算基础工作不规范，经济分类科目使用错误。

（三）5家单位因账务未及时核对，导致上报的政府综合财务报告与部门决算报表中在建工程金额不一致。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）优化营商环境审计情况：数据联合并联不够到位，联合审批尚未真正建立平台，部分优化营商环境任务还有待深入推进。

（二）财政资金促进就业审计情况：一是2020年市本级失业保险金余额结余较大，但用于促进就业的职业培训、职业介绍补贴支出的金额小、比例低。二是我市制造业用工短缺问题突出，但相应开展的就业培训不足，就业培训政策导向作用需进一步加强。

（三）金融扶贫政策落实审计情况：一是因扶贫部门和承贷银行审核把关不严，导致超范围、超限额、超利率发放扶贫小额信贷资金。二是3个地区有212笔扶贫贷款未及时足额支付贷款贴息。三是扶贫贷款风险补偿金政策落实不到位，导致3个县超额使用风险补偿金，1个县收回的已代偿不良贷款未及时归还至贷款风险补偿金账户。

（四）教育建设规划落实审计情况：一是“十三五”学校规划落实不到位，42.6%的项目未在“十三五”期间实施完成。二是不按规划建设，将公办学校改为民办。三是公办幼儿园在园幼儿占比远低于国家发展目标。

四、重点民生资金及项目审计情况

（一）社保资金审计情况：一是近三年全市有152家定点医疗机构违规收费，导致多支付医保基金。二是按病种付费政策落实不到位，实行按病种结算的医疗机构、结算项目、实际结算金额数量少，占比低。三是养老保险资金存在部分闲置。

（二）保障性安居工程审计情况：一是资金存在违规使用或闲置。二是部分政策落实不精准，棚改等项目未及时建成交付，额外支付逾期过渡安置费；部分公租房未及时办理不动产权登记。

（三）农业产业化资金审计：一是部分农业专项资金未按要求使用。二是部分农业专项资金未做到统筹使用。

（四）政府投资重大项目审计情况：一是个别项目成本管理不到位。二是部分政府拆迁补偿项目成本管理不到位。三是个别重大项目因拆迁等原因影响工程进度，导致合同工期延长。四是评审管理不到位，存在复核率未达标、预算审核中介机构付费政策不严谨、评审专业力量不足等现象。

五、国有企业审计情况

（一）国有资本经营预算收益收缴范围不完整：一是30家国有企业，应纳入未纳入国有资本经营预算管理。二是7家国有企业，应申报未申报国有资本经营预算。

（二）市国有资本投资运营集团有限公司转型发展不迅速：一是资产充实应加快。二是多元经营开展不够。三是体制机制不畅。

（三）市粮油储备公司经营管理不规范：一是资产管理不善；二是资金管理不规范。

六、审计问题整改和追责问责情况

对审计发现的各类违纪违规及损失浪费问题，市委、市政府领导先后16人次对审计情况作出批示，市政府多次召开专题会议，研究部署审计整改情况，推动出台制度138项，追责问责55人。对审计整改具体情况，将按要求向市人大常委会专题报告。

七、审计建议

（一）广泛培植财源，稳住“基本盘”

坚持实行积极的财政政策，进一步优化营商环境，加大招商引资力度，加快引进投资规模大、科技含量高、经济效益好、对地方财政贡献大的环保型、高科技型和资源综合利用型项目，不断提高主导产业对财政的贡献能力。主动涵养税源、保住经济实体、稳住经济基本盘。同时，要强抓宏观政策机遇，加大转移支付资金、新增政府债券资金争取力度，积极化解财政收支平衡矛盾，探索“碳汇交易”“生态补偿”等方式，争取项目与资金。

（二）坚持精打细算，过好“紧日子”

继续压减一般性行政支出和非急需非刚性支出，从严控制年初预算安排以外的支出，从严控制财政资金拨付，强化预算支出责任制，采取函告、通报、约谈等方式督促加强预算执行。继续向内挖潜，用好增量，盘活闲置低效国有资源、资产。行政事业单位资产划转工作中，针对权属不清等遗留问题，协调相关职能部门制定切实可行的方案，在确保国有资产不流失、费用可接受的前提下，尽快完成产权证的办理工作，实现国有资产保值增值。

（三）深化体制改革，推动“强绩效”

主动适应财政体制改革要求，积极推进增量预算向零基预算转变，优化财政支出定额标准，确保预算编制的科学性、预算执行的约束性、管理结果的效益性。进一步强化预算执行和财政支出的过程监管，严格按照《预算法》的规定，建立以绩效目标为导向、以绩效评价为手段、以结果运用为保障的预算绩效管理体系，逐步将预算绩效管理覆盖所有财政资金，推进预算和绩效管理一体化。落实绩效评价结果运用制度，将绩效评价结果与预算挂钩，不断提高资金使用效益。

（四）加强风险管控，织牢“防护网”

科学谋划债券发行工作，确保项目与资金有效衔接，避免“钱等项目”或“项目等钱”；加强债券资金“借、用、管、还”全周期跟踪管理，通过“穿透式”管理，消除债券资金拨付至项目实施单位后的监管盲区；抢抓扩大专项债发行规模等宏观政策机遇，用活用好地方政府专项债券，发挥其在稳投资、扩内需、补短板方面的作用。严格执行隐性债务化解方案，加强PPP财政支出责任管控，将配套投入、运营补贴等PPP项目下的支出责任纳入中期财政规划，确保不发生系统性债务风险。